Was sind Werbungskosten?
Werbungskosten sind alle berufsbedingten Ausgaben, die Ihr zu versteuerndes Einkommen mindern. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 EUR wird automatisch bei der Lohnsteuerberechnung berücksichtigt — auch ohne Steuererklärung. Erst wenn Ihre tatsächlichen Werbungskosten diesen Betrag übersteigen, lohnt sich der Einzelnachweis in der Steuererklärung.
Tipp: Bereits ab ca. 1.250 EUR an beruflichen Ausgaben sollten Sie Belege sammeln — die Wahrscheinlichkeit, den Pauschbetrag zu überschreiten, ist hoch.
Übersicht: Absetzbare Werbungskosten 2026
| Werbungskosten-Art | Betrag / Pauschale | Hinweis |
|---|---|---|
| Pendlerpauschale | 0,30 / 0,38 €/km | 0,30 € bis 20 km, 0,38 € ab 21. km (einfache Strecke) |
| Homeoffice-Pauschale | 6 €/Tag, max. 1.260 € | Max. 210 Tage, kein separates Arbeitszimmer nötig |
| Arbeitsmittel | bis 952 € sofort | Computer, Büromöbel, Software; über 952 € (800 € netto) per AfA |
| Fachliteratur | vollständig | Fachbücher, Fachzeitschriften, Online-Abos mit Berufsbezug |
| Fortbildungskosten | vollständig | Kursgebühren, Seminare, Prüfungsgebühren, Reisekosten |
| Bewerbungskosten | ~10 €/Bewerbung | Pauschal anerkannt, auch Fahrtkosten zu Vorstellungsgesprächen |
| Berufskleidung | vollständig | Nur typische Berufskleidung (nicht normale Alltagskleidung) |
| Kontoführungsgebühren | 16 € | Pauschale, ohne Nachweis anerkannt |
| Gewerkschaftsbeiträge | vollständig | Bescheinigung der Gewerkschaft als Nachweis |
| Umzugskosten (beruflich) | 886 / 1.772 € | Pauschale Single/Verheiratet + Einzelnachweise möglich |
| Doppelte Haushaltsführung | max. 1.000 €/Monat | Miete Zweitwohnung + Verpflegungspauschale + Fahrtkosten |
Pendlerpauschale (Entfernungspauschale)
Die Pendlerpauschale ist für viele Arbeitnehmer der größte Posten bei den Werbungskosten. Sie gilt unabhängig vom Verkehrsmittel:
- 0,30 EUR pro km für die ersten 20 Kilometer (einfache Strecke)
- 0,38 EUR pro km ab dem 21. Kilometer
- Obergrenze 4.500 EUR/Jahr (entfällt bei eigenem PKW)
Rechenbeispiel: 30 km einfacher Arbeitsweg, 220 Arbeitstage: (20 × 0,30 + 10 × 0,38) × 220 = 2.156 EUR/Jahr.
Homeoffice-Pauschale
Seit 2023 können Sie die Homeoffice-Pauschale nutzen, ohne ein separates Arbeitszimmer nachweisen zu müssen:
- 6 EUR pro Tag im Homeoffice
- Maximal 1.260 EUR pro Jahr (210 Tage)
- Zählt zu den Werbungskosten
Hinweis: An Homeoffice-Tagen keine Pendlerpauschale möglich. Prüfen Sie, was sich mehr lohnt.
Arbeitsmittel & Technik
Computer, Laptops, Monitore, Schreibtische und weitere Arbeitsmittel können als Werbungskosten abgesetzt werden:
- Bis 952 EUR brutto (800 EUR netto): sofort als Werbungskosten absetzbar (GWG)
- Über 952 EUR: Abschreibung über die Nutzungsdauer (AfA)
- Computer & Software: Nutzungsdauer 3 Jahre (oder sofort bei Anschaffungskosten bis 952 EUR)
- Bei gemischter Nutzung: beruflicher Anteil absetzbar (Schätzung 50 % oft akzeptiert)
Doppelte Haushaltsführung
Wenn Sie aus beruflichen Gründen einen zweiten Haushalt am Arbeitsort unterhalten, können Sie umfangreiche Kosten absetzen:
- Miete: maximal 1.000 EUR/Monat für die Zweitwohnung
- Verpflegungsmehraufwand: 28 EUR/Tag in den ersten 3 Monaten
- Fahrtkosten: eine Familienheimfahrt pro Woche (Pendlerpauschale)
- Umzugskosten: bei Beginn der doppelten Haushaltsführung
Werbungskosten-Rechner: So viel mehr Netto erhalten Sie
Berechnen Sie, wie sich Ihre Werbungskosten auf das monatliche Nettogehalt auswirken. Der Freibetrag wird nur für den Betrag über dem Pauschbetrag (1.230 EUR) berechnet, da dieser bereits automatisch berücksichtigt wird.
Ergebnis: Netto mit und ohne Werbungskosten-Freibetrag
Netto ohne Freibetrag
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Netto mit Freibetrag
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Mehr Netto / Monat
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Mehr Netto / Jahr
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Annahmen: Steuerklasse I, keine Kirchensteuer, Zusatzbeitrag 2,69 %, NRW, Alter 30. Berechnung nach BMF PAP 2026. Der Freibetrag ergibt sich aus: max(Werbungskosten − 1.230, 0).
Häufige Fragen zu Werbungskosten
Was sind Werbungskosten?
Werbungskosten sind alle Aufwendungen, die durch Ihre berufliche Tätigkeit veranlasst sind. Dazu zählen Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Fortbildungen und Berufskleidung. Sie mindern Ihr zu versteuerndes Einkommen und damit Ihre Steuerlast.
Pauschbetrag oder Einzelnachweis — was lohnt sich?
Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 EUR wird automatisch berücksichtigt. Erst wenn Ihre tatsächlichen Werbungskosten diesen Betrag übersteigen, lohnt sich der Einzelnachweis. Sammeln Sie alle Belege und prüfen Sie am Jahresende, ob Sie über 1.230 EUR kommen.
Welche Werbungskosten kann ich ohne Belege absetzen?
Bestimmte Pauschalen akzeptiert das Finanzamt ohne Einzelbelege: Kontoführungsgebühren (16 EUR), Bewerbungskosten (~10 EUR/Bewerbung) und die Pendlerpauschale (0,30/0,38 EUR/km). Für alle anderen Ausgaben sollten Sie Belege aufbewahren.
Wie gebe ich Werbungskosten in der Steuererklärung an?
Werbungskosten werden in der Anlage N der Einkommensteuererklärung eingetragen. Dort gibt es Bereiche für Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Fortbildungskosten und weitere Werbungskosten. Über ELSTER (elster.de) können Sie die Erklärung kostenlos online abgeben.